Mở đầu:
Bộ phận Kiểm toán nội bộ hiệu quả đóng một vai trò thiết yếu trong việc giúp đỡ Ban Kiểm soát (hay Hội đồng quản trị) thực thi các trách nhiệm quản trị của mình.Bộ phận Kiểm toán nội bộ hiệu quả đóng một vai trò thiết yếu trong việc giúp đỡ Ban Kiểm soát (hay Hội đồng quản trị) thực thi các trách nhiệm quản trị của mình.
Nội dung:
1.Các loại hình doanh nghiệp bắt buộc phải thực hiện công tác kiểm toán nội bộ
- Những loại doanh nghiệp sau đây phải thực hiện công tác kiểm toán nội bộ:
+ Công ty niêm yết;
+ Doanh nghiệp mà nhà nước sở hữu trên 50% vốn điều lệ là công ty mẹ hoạt động theo mô hình công ty mẹ – công ty con;
+ Doanh nghiệp nhà nước là công ty mẹ hoạt động theo mô hình công ty mẹ – công ty con.
(Khoản 1, Điều 10, Nghị định 05/2019/NĐ-CP)
Ngoài ra, các doanh nghiệp không thuộc các trường hợp trên được khuyến khích thực hiện công tác kiểm toán nội bộ
2.Tiêu chuẩn của người làm công tác kiểm toán nội bộ
- Có bằng đại học trở lên các chuyên ngành phù hợp với yêu cầu kiểm toán, có kiến thức đầy đủ và luôn được cập nhật về các lĩnh vực được giao thực hiện kiểm toán nội bộ.
- Đã có thời gian từ 05 năm trở lên làm việc theo chuyên ngành đào tạo hoặc từ 03 năm trở lên làm việc tại đơn vị đang công tác hoặc từ 03 năm trở lên làm kiểm toán, kế toán hoặc thanh tra.
- Có kiến thức, hiểu biết chung về pháp luật và hoạt động của đơn vị; có khả năng thu thập, phân tích, đánh giá và tổng hợp thông tin; có kiến thức, kỹ năng về kiểm toán nội bộ.
- Chưa bị kỷ luật ở mức cảnh cáo trở lên do sai phạm trong quản lý kinh tế, tài chính, kế toán hoặc không đang trong thời gian bị thi hành án kỷ luật.
- Các tiêu chuẩn khác do đơn vị quy định.
(Điều 11, Nghị định 05/2019/NĐ-CP)
3.Quy chế và quy trình kiểm toán nội bộ
a.Quy chế kiểm toán nội bộ:
- Quy chế kiểm toán nội bộ, gồm: mục tiêu, phạm vi hoạt động, vị trí, nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm của bộ phận kiểm toán nội bộ trong đơn vị và mối quan hệ với các bộ phận khác; trong đó có các yêu cầu về tính độc lập, khách quan, các nguyên tắc cơ bản, yêu cầu về trình độ chuyên môn, việc đảm bảo chất lượng của kiểm toán nội bộ và các nội dung có liên quan khác.
(Khoản 1 Điều 12 Nghị định 05/2019/NĐ-CP)
b.Thẩm quyền ban hành Quy chế kiểm toán nội bộ trong doanh nghiệp:
- Hội đồng quản trị đối với các công ty niêm yết;
- Hội đồng quản trị đối với doanh nghiệp mà nhà nước sở hữu trên 50% vốn điều lệ là công ty mẹ hoạt động theo mô hình công ty mẹ – công ty con;
- Hội đồng thành viên, Chủ tịch công ty đối với các doanh nghiệp nhà nước là công ty mẹ hoạt động theo mô hình công ty mẹ – công ty con.
(Khoản 4 Điều 12 Nghị định 05/2019/NĐ-CP)
c.Quy trình kiểm toán nội bộ
- Quy trình kiểm toán nội bộ: quy định và hướng dẫn chi tiết về phương thức đánh giá rủi ro, lập kế hoạch kiểm toán nội bộ hàng năm, kế hoạch từng cuộc kiểm toán, cách thức thực hiện công việc kiểm toán, lập và gửi báo cáo kiểm toán, theo dõi, giám sát chỉnh sửa sau kiểm toán, theo dõi thực hiện kiến nghị sau kiểm toán, lưu hồ sơ, tài liệu kiểm toán nội bộ.
(Khoản 2 Điều 12 Nghị định 05/2019/NĐ-CP)
- Sau khi thực hiện kiểm toán nội bộ, báo cáo kiểm toán phải được gửi cho Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Chủ tịch công ty, Ban kiểm soát, Tổng giám đốc đối với doanh nghiệp hoặc các bộ phận khác theo quy định của Quy chế kiểm toán nội bộ của đơn vị.
(Khoản 1 Điều 16 Nghị định 05/2019/NĐ-CP)
Tóm lại, công tác kiểm toán nội bộ có ý nghĩa vô cùng quan trọng đối với việc phát hiện và xử lý, các vấn đề, rủi ro và sai sót kịp thời, góp phần tăng cường tính minh bạch và trách nhiệm giải trình trong doanh nghiệp. Do đó, theo pháp luật Việt Nam, một số loại hình doanh nghiệp cụ thể bắt buộc phải thực hiện công tác kiểm toán nội bộ. Ngoài ra, những doanh nghiệp khác cùng được khuyến khích thực hiện.
Quý Khách hàng nếu cần tư vấn, giải đáp chi tiết hơn cũng như cách thức tiếp cận dịch vụ này, vui lòng liên hệ trực tiếp với Luật sư Nguyễn Đức Trọng qua hotline: 0912.35.65.75, gọi điện đến Tổng đài tư vấn pháp luật: 1900.6575 hoặc gửi yêu cầu dịch vụ qua email: info@hongbanglawfirm.com.
Chúc Quý Khách hàng cùng gia đình mạnh khỏe, an lạc và thành công!
Trân trọng!
Công ty Luật Hồng Bàng.
