Luật Hồng Bàng là công ty đã có 10 năm kinh nghiệm tư vấn trong lĩnh vực đầu tư nước ngoài, thuế và tài chính. Chúng tôi đã hỗ trợ rất nhiều nhà đầu tư nước ngoài, song hành cùng họ trong suốt quá trình thực hiện các dự án, hoạt động đầu tư tại Việt Nam đặc biệt trong lĩnh vực thuế đối với các nhà thầu.
Thuế nhà thầu là một trong các loại thuế được áp dụng cho cá nhân, tổ chức nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam. Để quý khách hàng nắm được các quy định của pháp luật liên quan đến thuế đối với nhà thầu khi thực hiện các dự án tại Việt Nam, Luật Hồng Bàng xin gửi tới quý khách hàng nội dung tư vấn chi tiết về dịch vụ thực hiện thủ tục này như sau.
Khái niệm thuế nhà thầu
Thuế nhà thầu hiểu đơn giản là loại thuế áp dụng cho các “nhà thầu nước ngoài”. Trong đó:
- Thuế: là khoản đóng góp bắt buộc mà người dân phải nộp cho nhà nước; là nguồn thu của chính phủ để duy trì các hoạt động chung cho xã hội.
- Nhà thầu nước ngoài: là tổ chức, cá nhân nước ngoài có năng lực pháp luật dân sự; đối với cá nhân còn phải có năng lực hành vi dân sự để ký kết và thực hiện hợp đồng. Năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi dân sự của nhà thầu nước ngoài được xác định theo pháp luật của nước mà nhà thầu có quốc tịch. Nhà thầu nước ngoài có thể là tổng thầu, nhà thầu chính, nhà thầu liên danh, nhà thầu phụ. Tóm lại, có thể hiểu nhà thầu nước ngoài là các tổ chức, cá nhân nước ngoài có thường trú/cư trú hoặc không thường trú/cư trú tại Việt Nam, có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng.
Như vậy, thuế nhà thầu áp dụng đối với chủ thể là các nhà thầu nước ngoài có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam hoặc thu nhập tại Việt Nam và bao gồm các loại thuế như trên, cụ thể:
- Đối với nhà thầu nước ngoài là tổ chức kinh doanh: Thuế nhà thầu phải áp dụng bao gồm Thuế GTGT và Thuế TNDN
- Đối với nhà thầu nước ngoài là cá nhân kinh doanh: Thuế nhà thầu phải áp dụng bao gồm Thuế GTGT và Thuế TNCN.
Các đối tượng chịu thuế nhà thầu
Theo Thông tư 103/2014/TT-BTC quy định:
- Nhà thầu nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng, thỏa thuận, hoặc cam kết giữa Nhà thầu nước ngoài với tổ chức, cá nhân Việt Nam hoặc giữa Nhà thầu nước ngoài với Nhà thầu phụ nước ngoài để thực hiện một phần công việc của Hợp đồng nhà thầu.
Như vậy, để xác định đối tượng có phải chịu thuế nhà thầu hay không sẽ cần trả lời 3 câu hỏi sau:
“Giao dịch có liên quan đến Nhà thầu nước ngoài hay không?”
“Nhà thầu nước ngoài có đóng vai trò người bán và có thu nhập không?”
“Hoạt động kinh doanh có phát sinh trên lãnh thổ Việt Nam không?”
- Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa tại Việt Nam theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ và có phát sinh thu nhập tại Việt Nam trên cơ sở Hợp đồng ký giữa tổ chức, cá nhân nước ngoài với các doanh nghiệp tại Việt Nam (trừ trường hợp gia công và xuất trả hàng hóa cho tổ chức, cá nhân nước ngoài) hoặc thực hiện phân phối hàng hóa tại Việt Nam hoặc cung cấp hàng hóa theo điều kiện giao hàng của các điều khoản thương mại quốc tế – Incoterms mà người bán chịu rủi ro liên quan đến hàng hóa vào đến lãnh thổ Việt Nam (bao gồm các điều khoản DDP, DAP và DAT).
Hạn nộp thuế nhà thầu
- Theo từng lần phát sinh: chậm nhất là ngày thứ 10 (mười) kể từ ngày thanh toán tiền cho tổ chức nước ngoài;
- Theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế
Dịch vụ Công ty Luật Hồng Bàng cung cấp
- Tư vấn các vấn đề liên quan đến thuế nhà thầu và kê khai thuế nhà thầu;
- Dịch vụ tư vấn thuế nhà thầu;
- Dịch vụ đăng ký cấp mã số thuế nhà thầu;
- Dịch vụ kê khai thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh, theo tháng;
- Dịch vụ quyết toán thuế nhà thầu;
- Dich vụ xác nhận nghĩa vụ thuế nhà thầu;
- Dịch vụ thực hiện các thủ tục thuế nhà thầu khác.Tiến hành xác lập, thực hiện giao dịch được ủy quyền, thường xuyên thông báo diễn tiến và đề xuất các ý kiến mới (lưu ý: nếu có điều chỉnh, bổ sung nội dung ủy quyền thì phải lập thành văn bản mới);
- Bàn giao kết quả công việc sau khi thực hiện thành công công việc được ủy quyền.
Quý Khách hàng nếu cần tư vấn, giải đáp chi tiết hơn cũng như cách thức tiếp cận dịch vụ này, vui lòng liên hệ trực tiếp với Phó giám đốc phụ trách kinh doanh: Luật sư Nguyễn Đức Trọng qua hotline: 0912.35.65.75, 0912.35.53.53 hoặc gọi điện đến Tổng đài tư vấn pháp luật miễn phí 1900.6575 hoặc gửi yêu cầu dịch vụ qua email: lienheluathongbang@gmail.com
Chúc Quý Khách hàng cùng gia đình mạnh khỏe, an lạc và thành công!
Trân trọng!