Thuế là một lĩnh vực phức tạp, đòi hỏi phải luôn cập nhật các quy định mới nhất của pháp luật. Luật Hồng Bàng có nhiều nhân sự là chuyên gia có kinh nghiệm lâu năm trong lĩnh vực thuế, cung cấp đến khách hàng các dịch vụ chất lượng và đáng tin cậy.
Sau đây chúng tôi xin được gửi đến quý khách một số thông tin cần thiết về quy định pháp luật về nghĩa vụ thuế của công ty có vốn đầu tư nước ngoài tại Việt Nam.
Căn cứ pháp lý
- Thông tư 302/2016/TT-BTC
- Luật Thuế giá trị gia tăng
- Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt
Về cơ bản, công ty có vốn đầu tư nước ngoài có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam sẽ phát sinh các nghĩa vụ thuế sau:
Thuế môn bài
Thuế môn bài là loại thuế được thu hằng năm đối với các doanh nghiệp và hộ kinh doanh, có ý nghĩa đem lại nguồn thu cho ngân sách nhà nước và là một công cụ để nhà nước quản lý, nắm được tình hình hoạt động của các chủ thể kinh doanh trong nền kinh tế. Thuế môn bài được quy định cụ thể tại có hiệu lực từ ngày 01/01/2017.
Đối với Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài thì vốn đăng ký được xác định là vốn đầu tư và tùy theo số vốn được ghi nhận trên Giấy phép đầu tư mà sẽ có mức thuế môn bài khác nhau:
- Bậc 1 áp dụng đối với các doanh nghiệp có số vốn đăng ký trên 10 tỷ: mức thuế phải đóng là: 3.000.000 VNĐ/năm.
- Bậc 2 áp dụng đối với các doanh nghiệp có số vốn đăng ký dưới 10 tỷ: mức thuế phải đóng là: 2.000.000 VNĐ/năm
- Bậc 3 áp dụng đối với các đơn vị phục thuộc: Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác, mức thuế phải đóng là: 1.000.000 VNĐ/năm.
Thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế đánh vào phần thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh và phần thu nhập khác của doanh nghiệp. Thu nhập khác thường là phần thu nhập từ việc chuyển nhượng tài sản và các quyền tài sản.
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = [Thu nhập chịu thuế – (Thu nhập miễn thuế + Lỗ kết chuyển từ năm trước)] × Thuế suất
Trong đó:
- Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Khoản chi được trừ + Thu nhập khác)
- Mức thuế suất để tính thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%.
Thuế giá trị gia tăng
Thuế giá trị gia tăng là loại thuế đánh vào phần giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ nhất định trong suốt quá trình sản xuất, lưu thông và phân phối.
Thuế suất thuế giá trị gia tăng có ba mức: 0%, 5% và 10%, tùy theo nhóm hàng hóa, dịch vụ được quy định tại Điều 10 Luật Thuế giá trị gia tăng.
Thuế tiêu thụ đặc biệt
Thuế tiêu thụ đặc biệt là loại thuế gián thu đánh vào người tiêu dùng các sản phẩm, dịch vụ xa xỉ, không cần thiết cho cuộc sống hằng ngày, hoặc các lĩnh vực mà Nhà Nước muốn hạn chế. Công ty có vốn nước ngoài nếu kinh doanh các sản phẩm, dịch vụ thuộc quy định tại Điều 2 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt thì phải đóng loại thuế này.
Thuế tiêu thụ đặc biệt = Giá tính thuế × Thuế suất
Trong đó, giá tính thuế là giá bán ra, giá cung ứng dịch vụ chưa có thuế tiêu thụ đặc biệt, chưa có thuế bảo vệ môi trường và chưa có thuế giá trị gia tăng. Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt dao động từ 15% – 65% tùy loại hàng hóa và dịch vụ.
Thuế xuất nhập khẩu
Nếu một công ty có vốn đầu tư nước ngoài thực hiện hành vi xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa thì có nghĩa vụ nộp thuế xuất nhập khẩu.
Thuế suất ưu đãi và thuế suất ưu đãi đặc biệt được quy định cụ thể trong biểu thuế giữa Việt Nam và các quốc gia có thỏa thuận ưu đãi. Thuế suất thông thường được ban hàng kèm theo Quyết định số 36/2016.
Dịch vụ tư vấn và kê khai các loại thuế cho công ty có vốn đầu tư nước ngoài của Luật Hồng Bàng
- Tư vấn tổng thể các vấn đề liên quan đến thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân,…
- Tư vấn tổng thể kế toán thuế cho công ty có vốn đầu tư nước ngoài theo quý, theo tháng, theo năm
- Đại diện cho khách hàng làm việc và giải trình các vấn đề kê khai, báo cáo thuế với cơ quan nhà nước;
- Thay mặt khách hàng làm việc với cơ quan thuế liên quan đến kê khai thuế ban đầu, thủ tục in và đặt in hóa đơn lần đầu;
- Đăng ký chữ ký số và nộp thuế điện tử cho công ty có vốn đầu tư nước ngoài;
- Đặt in hóa đơn theo yêu cầu của công ty có vốn đầu tư nước ngoài;
- Hướng dẫn, thực hiện kê khai hồ sơ thuế cho công ty có vốn đầu tư nước ngoài mới thành lập;
- Kê khai và nộp các loại báo cáo, thuế theo tháng, quý, năm, quyết toán các loại thuế cho công ty có vốn đầu tư nước ngoài:
- Lập và hoàn thiện hệ thống sổ sách kế toán cho công ty có vốn đầu tư nước ngoài theo quy định của pháp luật hiện hành;
- Tư vấn các vấn đề liên quan đến vay vốn nước ngoài, vay vốn của công ty mẹ, đăng ký khoản vay với ngân hàng nhà nước;
- Tư vấn điều chỉnh cho doanh nghiệp những sai sót trong hoạt động kế toán, thuế của doanh nghiệp;
- Tư vấn hoạch định chiến lược tài chính, cân đối chi phí hợp lý trong hoạt động kinh doanh của công ty có vốn đầu tư nước ngoài.
Quý Khách hàng nếu cần tư vấn, giải đáp chi tiết hơn cũng như cách thức tiếp cận dịch vụ này, vui lòng liên hệ trực tiếp với Phó giám đốc phụ trách kinh doanh: Luật sư: Nguyễn Đức Trọng qua hotline: 0912.35.65.75, gọi điện đến Tổng đài tư vấn pháp luật miễn phí: 1900.6575 hoặc gửi yêu cầu dịch vụ qua email: lienheluathongbang@gmail.com
Chúc Quý Khách hàng cùng gia đình mạnh khỏe, an lạc và thành công!
Trân trọng!