Thuế là một lĩnh vực phức tạp, đòi hỏi phải luôn cập nhật các quy định mới nhất của pháp luật. Luật Hồng Bàng có nhiều nhân sự là chuyên gia có kinh nghiệm lâu năm trong lĩnh vực thuế, cung cấp đến khách hàng các dịch vụ chất lượng và đáng tin cậy.
Sau đây chúng tôi xin được gửi đến quý khách một số thông tin cần thiết về thủ tục khai bổ sung hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp.
Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, doanh nghiệp phát hiện hồ sơ đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế.
Các trường hợp phải khai bổ dung hồ sơ kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp
- Doanh nghiệp khai bổ sung hồ sơ khai thuế không làm thay đổi tiền thuế phải nộp, tiền thuế được khấu trừ, tiền thuế đề nghị hoàn lại:
-
- Doanh nghiệp lập tờ khai của kỳ tính thuế có sai sót đã được bổ sung, điều chỉnh.
- Gửi tài liệu giải thích kèm theo
- Doanh nghiệp khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng tiền thuế phải nộp:
-
- Doanh nghiệp lập hồ sơ khai bổ sung và tự xác định tiền chậm nộp căn cứ vào số tiền thuế phải nộp tăng thêm, số ngày chậm nộp và mức tính chậm nộp theo quy định.
- Trường hợp người nộp thuế không tự xác định hoặc xác định không đúng số tiền chậm nộp thì cơ quan thuế xác định số tiền chậm nộp thông báo cho người nộp thuế biết.
- Doanh nghiệp khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm tiền thuế phải nôp:
-
- Doanh nghiệp lập hồ sơ khai bổ sung số tiền thuế điều chỉnh giảm được tính giảm trừ nghĩa vụ thuế phải nộp, nếu đã nộp Ngân sách nhà nước thì được bù trừ vào số thuế phải nộp của kỳ sau hoặc được hoàn thuế.
- Doanh nghiệp khai bổ sung hồ sơ khai thuế chỉ làm tăng số thuế giá trị gia tăng chưa khấu trừ hết của kỳ tính thuế có sai sót:
-
- Doanh nghiệp lập hồ sơ khai bổ sung, số tiền thuế điều chỉnh tăng khấu trừ của kỳ sai sót khai vào chỉ tiêu “Điều chỉnh tăng số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ của các kỳ trước” trên tờ khai thuế giá trị gia tăng của kỳ lập hồ sơ khai thuế hiện tại.
- Doanh nghiệp khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm số thuế GTGT chưa khấu trừ hết của kỳ tính thuế có sai sót thì lập hồ sơ khai bổ sung:
-
- Trường hợp doanh nghiệp chưa dừng khấu trừ chưa đề nghị hoàn thuế thì số tiền thuế điều chỉnh giảm khấu trừ của kỳ sai sót khai vào chỉ tiêu “Điều chỉnh giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước” trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ khai thuế hiện tại.
- Trường hợp người nộp thuế đã dừng khấu trừ thuế và lập hồ sơ đề nghị hoàn thuế gửi cơ quan thuế nhưng chưa được hoàn thuế thì cơ quan thuế xét hoàn thuế theo hồ sơ đề nghị hoàn thuế và hồ sơ khai bổ sung theo quy định.
- Trường hợp người nộp thuế đã được cơ quan thuế giải quyết hoàn thuế thì doanh nghiệp phải nộp số tiền thuế đã được hoàn sai và tính tiền chậm nộp kể từ ngày cơ quan Kho Bạc Nhà nước ký xác nhận trên Lệnh hoàn trả khoản thu NSNN hoặc Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ thu NSNN đến ngày doanh nghiệp kê khai bổ sung.
- Trường hợp doanh nghiệp chưa nộp đủ số tiền thuế đã hoàn sai hoặc tính tiền chậm nộp không đúng quy định, cơ quan thuế sẽ tính tiền chậm nộp và thông báo cho doanh nghiệp.
- Người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm số thuế GTGT chưa khấu trừ hết đồng thời làm tăng số thuế GTGT phải nộp của kỳ tính thuế có sai sót
-
- Doanh nghiệp lập hồ sơ khai bổ sung và tự xác định tiền chậm nộp căn cứ vào số tiền thuế phải nộp tăng thêm, số ngày chậm nộp và mức tính chậm nộp theo quy định.
- Đồng thời phải khai số tiền thuế còn được khấu trừ điều chỉnh giảm của kỳ sai sót vào chỉ tiêu “Điều chỉnh giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước” trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ khai thuế hiện tại.
- Doanh nghiệp khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng số thuế GTGT chưa khấu trừ hết đồng thời làm giảm số thuế GTGT phải nộp của kỳ tính thuế có sai sót
-
- Doanh nghiệp lập hồ sơ khai bổ sung và khai số tiền thuế còn được khấu trừ điều chỉnh tăng của kỳ sai sót vào chỉ tiêu “Điều chỉnh tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước” trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ khai thuế hiện tại.
- Đối với số thuế GTGT được điều chỉnh giảm số thuế phải nộp, người nộp thuế khai điều chỉnh như trường hợp doanh nghiệp khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm tiền thuế phải nộp (nêu trên).
- Doanh nghiệp được khai bổ sung hồ sơ khai thuế đối với chỉ tiêu đề nghị hoàn trên tờ khai GTGT khấu trừ trong trường hợp điều chỉnh giảm số thuế đã đề nghị hoàn trên tờ khai do chưa đảm bảo trường hợp được hoàn và chưa làm hồ sơ đề nghị hoàn
-
- Doanh nghiệp lập hồ sơ khai bổ sung, đồng thời khai số tiền đề nghị hoàn điều chỉnh giảm vào chỉ tiêu “Điều chỉnh tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước” trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ khai thuế hiện tại.
Hồ sơ khai bổ sung gồm
- Tờ khai thuế của kỳ tính thuế bị sai sót đã được bổ sung, điều chỉnh;
- Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh trong trường hợp khai bổ sung, điều chỉnh có phát sinh chênh lệch tiền thuế;
- Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh.
Thời hạn nộp hồ sơ
Doanh nghiệp nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết dịnh kiểm tra thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở doanh nghiệp.
Địa điểm bộp hồ sơ
Cơ quan thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp
Dịch vụ kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế của Luật Hồng Bàng
- Tư vấn các quy định pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp nói riêng;
- Tư vấn cho khách hàng các quy định và trình tự, thủ tục, hồ sơ kê khai bổ sung thuế TNDN;
- Chuẩn bị hồ sơ báo cáo, kê khai, hoàn thiện và nộp hồ sơ kê khai tới các cơ quan nhà nước;
- Thay mặt khách hàng sửa đổi, bổ sung hồ sơ, trực tiếp làm việc với cơ quan có thẩm quyền;
- Thực hiện các dịch vụ liên quan đến kê khai thuế khác khi khách hàng có nhu cầu.
Ngoài dịch vụ trên, Luật Hồng Bàng còn cung cấp các dịch vụ sau:
- Dịch vụ tư vấn và kê khai thuế ban đầu;
- Dịch vụ kê khai thuế theo tháng;
- Dịch vụ kê khai thuế theo quý;
- Dịch vụ kê khai thuế theo lần phát sinh;
- Dịch vụ lập và kê khai Báo cáo tài chính cuối năm;
- Dịch vụ kê khai thuế nhà thầu;
- Các dịch vụ kê khai thuế theo yêu cầu của doanh nghiệp.
Quý Khách hàng nếu cần tư vấn, giải đáp chi tiết hơn cũng như cách thức tiếp cận dịch vụ này, vui lòng liên hệ trực tiếp với Phó giám đốc phụ trách kinh doanh: Luật sư Nguyễn Đức Trọng qua hotline: 0912.35.65.75, 0912.35.53.53 hoặc gọi điện đến Tổng đài tư vấn pháp luật miễn phí 1900.6575 hoặc gửi yêu cầu dịch vụ qua email: info@hongbanglawfirm.com
Chúc Quý Khách hàng cùng gia đình mạnh khỏe, an lạc và thành công!
Trân trọng!